合同风险的识别方法?
文章导读:合同风险的识别方法?合同风险识别要求列出所有与合同相关的枢纽控制点,风险来源,产生前提。风险识别的方法一般包括:1.问询法。包括调查问卷法,面谈法,专题讨论法,德尔菲法
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合同风险的识别方法?合同风险识别要求列出所有与合同相关的枢纽控制点,风险来源,产生前提。
风险识别的方法一般包括: 1.问询法。
包括调查问卷法,面谈法,专题讨论法,德尔菲法等。
实际工作中多采取调查问卷法。
在审计实践中,合同审计调查问卷可以从以下几个方面铺开,一是合同治理机构设置及职员配备情况,二是岗位职责制订及履行情况,三是合同治理流程情况,四是合同治理基础工作,如相关合同治理轨制,合同治理台帐,合同档案治理是否建立健全等。
2.流程图法。
主要是将合同从立项签订,招投标,委托授权,市场准进,合同履行,终结及售后服务全过程,以流程图的形式绘制出来,从而确定合同治理的重要环节,识别合同风险,入而入行风险分析,提出补救措施。
这种方法比较简洁和直观,易于发现枢纽控制点的风险因素。
3.测试表法。
主要是将合同各枢纽控制环节以测试表的形式入行测试,以查找合同治理的风险点和控制缺陷,分析其潜伏的影响和重要程度,提出规避和防范风险的措施。
测试表大体上可以设计以下几种: 一是市场准进控制测试表,主要测试合同签订双方步队资质,市场准进情况,外部步队考核情况和转包,分包情况。
二是招投标和授权批准控制测试表,主要测试经济业务是否按划定入行投标,投标过程是否规范,招投标收进是否纳进同一财务治理,合同签订程序是否到位,甲方代办署理人是否持有委托授权书。
三是合同条款内容及履行情况测试,主要测试合同的标的,数目,质量,价格及酬金尺度,履行期限,地点,方式,违约金和赔偿金是否明确详细,履行情况如何,付款凭证的数据是否与物资验收单,发票,合同履行结算单相一致。
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